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“日前，工商银行、邮储银行、新华保险股东大会分别通过了续聘德勤的议案，今年3月，德勤刚刚被财政部处罚，北京分所也被暂停业务3个月。根据相关规定，近3年内被财政部行政处罚的，3年内不得新增或扩展金融企业审计业务，而且金融企业选聘会计师事务所应该具有良好的职业记录和社会声誉。”

6月29日和30日两天，工商银行与邮储银行分别召开股东大会，均审议通过了《聘请2023年度会计师事务所的议案》，两家国有大行续聘德勤华永为2023年度国内会计师事务所，德勤·关黄陈方会计师行为2023年度国际会计师事务所。

新华保险也在6月28日股东大会上通过了续聘德勤华永的议案。

因为在华融的审计工作中存在严重审计缺陷，今年3月17日，财政部曾对德勤华永作出行政处罚。根据相关规定，因违法违规行为被财政部、省级财政部门行政处罚的会计师事务所，3年内不得新增或扩展金融企业审计业务。

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六大国有行 两家续聘德勤

在六大国有银行中，目前只有工商银行与邮储银行使用了德勤华永会计师事务所进行年度审计工作。

2021年，邮储银行聘请德勤华永进行审计业务，此前邮储银行使用的会计师事务所为普华永道。

在今年6月30日邮储银行股东大会，邮储银行续聘德勤华永和德勤•关黄陈方会计师行为邮储银行2023年度会计师事务所，分别负责按照中国企业会计准则和国际财务报告准则编制的财务报表提供2023年度审计及相关服务。审计费用为人民币2980万元，其中包括内部控制审计费用人民币180万元。

2021年和2022年，德勤华永每年收取邮储银行审计费用也均为2980万元，低于此前普华永道的3600万元。

工商银行也是在2021年替换毕马威，使用德勤华永进行审计业务，并在今年6月29日召开的股东大会上续聘德勤华永。

从2021年到2023年，德勤华永每年收取的审计费用均为1.04亿，其中内部控制审计费用为880万元。低于之前毕马威收取的1.298亿。

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招商银行续聘德勤遭现场12%股东票反对

工商银行与邮储银行续聘德勤华永现场股东反对票分别只占0.0039%和0.04404%。而此前招商银行续聘德勤华永遭到现场多名股东票反对。

6月27日，招商银行召开股东大会，审议续聘德勤华永为2023年度会计师事务所时，反对票占出席会议A股和H股股东表决权股份总数12.47%，特别是44%的H股股东票给予反对。而2020年和2021年这一比例仅为1.25%、1.18%。

招商银行股东大会

招商银行与德勤华永合作今年已经是第八个年头。与工商银行和邮储银行审计费用较为固定不同，德勤华永从招商银行收取的审计费用除了前两年一样，此后每年审计费用逐年攀升，从2016年的956万元增长到了今年的3722万元。

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续聘、增加与新增、扩展

今年3月17日，财政部对德勤华永作出行政处罚。原因是德勤华永在2014年至2019年对华融审计时，未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

财政部没收了德勤北京分所违法所得并处罚款总额21190.44万元（约2.12亿），暂停德勤北京分所经营业务3个月，德勤总所也承担连带责任，给予德勤总所警告，同时有注册会计师景某某等14人被行政处罚。

《财政部对德勤和华融依法作出行政处罚》公告

2020年，财政部发布《国有金融企业选聘会计师事务所管理办法》（简称《管理办法》），用于规范国有金融企业选聘会计师事务所行为，提高金融审计质量。

其中提到的国有金融企业指国有独资及国有控股金融企业（含国有实际控制金融企业）、国家主权财富基金、国有金融控股公司、国有金融投资运营机构，以及金融基础设施等实质性开展金融业务的其他企业或机构。

《管理办法》第二章第八条规定，金融企业选聘的会计师事务所应该具有良好的职业记录和社会声誉，认真执行有关财务审计的法律、法规和政策规定。第十一条规定，金融企业选聘会计师事务所，应充分考虑财政部门对会计师事务所从事金融审计业务的评价评估情况及对会计师事务所质量评估。

《国有金融企业选聘会计师事务所管理办法》

今年4月27日，邮储银行发布《关于续聘会计师事务所的公告 》，拟续聘德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙），并表示“本行董事会关注到财政部近期对德勤华永作出的行政处罚决定，要求并督促德勤华永与德勤香港严格按照合规要求和独立性原则开展相关工作，充分、有效地发挥外部审计师的作用。”

邮储银行公告

工商银行在今年4月29日发布《关于续聘会计师事务所的公告》，拟续聘德勤华永。工商银行董事会审计委员会称，“本行关注到财政部近期对德勤华永作出行政处罚的决定。……本行将督促德勤华永继续配备充足且具备专业胜任能力的审计人员，充分发挥其外部审计师的独立性和有效性作用。”

工商银行公告

上述续聘公告均是在财政部给予德勤华永处罚之后，此时德勤北京分所还处在暂停经营业务之中。

除了上述银行机构，新华保险在2023年也续聘德勤华永，2023年审计费用为1867.82万元，而2022年审计费用为1550万元，审计费用增加的原因是“审计范围增加”。

新华保险公告

根据财政部《管理办法》第二章第十条规定，会计师事务所近3年内因违法违规行为被财政部、省级财政部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分业务等行政处罚的，3年内不得新增或扩展金融企业审计业务。

会计师事务所在上述情形发生前已承接的金融企业审计业务，可继续完成已签订合同，已被暂停执行业务、吊销执业许可证和撤销会计师事务所的除外。

《国有金融企业选聘会计师事务所管理办法》

《管理办法》只是禁止了新增或扩展行为，并未对“续聘”行为进行要求。而新华保险的“审计范围增加”算不算“扩展行为”呢？也并没有明确定义。

结语：

今年5月，财政部、国资委、证监会印发《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，相关负责人表示，审计质量关乎公众利益，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的质量。

作为国有大行等金融机构，慎重选择会计师事务所似乎更应该是对公众及股东负责的表现之一。

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